Indicatorii PEARLS
Din 1990, Consiliul Mondial al Uniunilor de Credit (WOCCU) foloseste un set de indicatori financiari denumit "PERLAS" sau "PEARLS" (marca inregistrata). Este un sistem integrat de indicatori de monitorizare si avertizare timpurie a activitatii financiare a Caselor de Ajutor reciproc. FEDCAR, ca membru in WOCCU, are dreptul sa foloseasca acest set de indicatori.Fiecare litera a cuvantului PERLAS masoara domenii cheie ale operatiunilor in uniuni de credit: Protectia, Eficienta structurii financiare, Rata de venituri si costuri, Lichiditatea, Activele si calitatea lor si Semnele de crestere.
Folosirea sistemului de evaluare PERLAS are urmatoarele avantaje:
- Utilizarea formulelor si a indicatorilor financiari standardizati elimina criteriile diverse utilizate de catre uniunile de credit in evaluarea operatiunilor lor.
- Creeaza un limbaj financiar comun.
- Imbunatateste comunicarea, ceea ce permite o mai buna intelegere a conceptelor de baza, impreuna cu o angajare in atingerea unei uniformitati a calitatii si a intaririi fiecarei institutii, prin imbunatatirea domeniilor operationale deficitare.
- Intocmirea de clasamente comparative intre uniunile de credit, prin utilizarea combinata a sistemului standardizat de contabilitate si a indicatorilor de performanta PERLAS genereaza un tip nou de informatie; inainte, compararea a doua uniuni de credit era imposibila datorita diverselor criterii si formulare de raportare existente. Standardizarea informatiei financiare elimina diversitatea si ofera o unealta eficienta si efectiva de comparare a performantelor institutiilor, la scara nationala.
- Obiectivitatea comparatiilor, care este data de faptul ca in acdrul comparatiilor nu sunt inclusi indicatori calitativi sau subiectivi. Aceasta este o diferenta fata de sistemul CAMEL, care ofera echipei manageriale o clasificare numerica bazata pe judecata subiectiva si generala a examinatorului. Prin evitarea evaluarilor subiective, este posibila prezentarea de rapoarte obiective catre uniunile de credit, rapoarte care sunt bazate pe informatiile financiare extrase din bilanturile institutiilor.
- Obiectivitatea sistemului permite discutarea deschisa a problemelor cu Consiliile Directoare si cu echipele manageriale. Nu se mai pierde timp cu dezbaterea diferitelor puncte de vedere, iar conducerea se poate concentra pe cautarea solutiilor la problemele financiare care afecteaza institutia.
- Pe langa utilitatea sa ca unealta de management, sistemul PERLAS ofera cadrul unei supravegheri unitare. Institutiile de supraveghere pot folosi indicatorii financiari generati de PERLAS pentru a conduce analize trimestriale sau lunare ale tuturor domeniilor cheie ale activitatii unei uniuni de credit.
- Aceste evaluari sunt foarte importante pentru observarea tendintelor si pentru detectarea ariilor deficitare de operare la organizatiile afiliate. Prin standardizarea indicatorilor financiari cheie, toate partile interesate urmaresc acelasi lucru: ceea ce este important pentru cel care examineaza, este important si pentru managerul uniunii de credit.
Introducerea sistemului de evaluare PERLAS poate schimba rolul inspectorilor de la institutia de supraveghere in acela de a verifica informatiile financiare folosite la calcularea indicatorilor. Daca se gasesc erori, acestea sunt relativ usor de corectat si deseori ofera echipei manageriale posibilitatea de a face o analiza a operatiunilor institutiei.
SISTEMUL DE INDICATORI "PERLAS"
ARIA |
PERLAS |
DESCRIERE |
P= PROTECTIE |
P1 = 100% |
Ajustari pt. pierderi din imprumuturi/Imprumuturi restante >12 luni |
P2 = 35% |
Ajustari nete/ imprumuturi restante intre 1 - 12 luni |
|
P3 = Da/Nu |
Stingerea completa a imprumuturilor restante >12 luni |
|
P4 = Minim |
Stingeri de imprumuturi restante/Total portofoliul de imprumuturi |
|
P5 = >75% |
Recuperari acumulate de imprumuturi stinse/Stingeri acumulate de imprumuturi |
|
P6 = 110% |
Solvabilitate |
|
P7 |
Ajustari pentru pierderi din investitii / Investitii nereglementate |
|
E = STRUCTURA FINANCIARA EFICIENTA |
E1 = Intre 70-80% |
Soldul net al imprumuturilor/Total active |
E2 =Max. 20% |
Investitii lichide/Total active |
|
E3 = Max. 10% |
Investitii financiare/Total active |
|
E4 = 0% |
Investitii nefinanciare/Total active |
|
E5 = Intre 70-80% |
Fondul social al membrilor/Total active |
|
E6 = Max. 5% |
Imprumuturi externe (fonduri imprumutate)/Total active |
|
E7 = Max.20% |
Capital social al membrilor/Total active |
|
E8 = Min 10% |
Capital propriu/Total active |
|
E9 = Min 10% |
Capital propriu net/Total active |
|
A = ACTIVE si CALITATEA ACTIVELOR |
A1 = <5% |
Total imprumuturi restante (delincvente)/Total portofoliul de imprumuturi |
A2 = <5% |
Active neproductive/Total active |
|
A3 = >100% |
(Fonduri nete cu costuri zero)*/Active neproductive |
|
R = RATELE DE VENITURI si COSTURI |
R1 = Dobanda la imprumuturi catre membri |
Venitul net din imprumuturi/Portofoliul mediu net de imprumuturi |
R2 =Dobanda pietei |
Venitul din investitii lichide/Media activelor circulante |
|
R3 = Dobanda pietei |
Venitul din investitii financiare/Media investitiilor financiare |
|
R4 = >R1 |
Venitul din investitii nefinanciare/ Media investitiilor nefinanciare |
|
R5 = Dobanda pietei |
Cost financiar: Dobanda la fondul social/Media fondului social al membrilor |
|
R6 = <R5 |
Cost financiar: Dobanda la fonduri imprumutate (credit extern)/Media fondurilor imprumutate (credit extern) |
|
R7 = >R5 |
Cost financiar: Dobanda la cap.social /Media capitalului social al membrilor |
|
R8 = Suficienta pentru acoperirea lui R9,R10, si pentru cresterea capitalului |
Marja bruta/Media total active |
|
R9 = 3% - 10% |
Cheltuieli operationale/Media total active |
|
R10 = suficienta pentru pierderile estimate |
Provizioane pentru active cu risc/Media activelor |
|
R11 = Suma necesara |
Venituri sau cheltuieli ocazionale/Media activelor |
|
R12 = Suficient pentru atingerea obiectivului din E9 |
Venit net/Media activelor |
|
L = LICHIDITATE |
L1 = Min 16% |
Active lichide productive si neproductive- Datorii pe termen scurt/Total fond social al membrilor |
L2 = 10% |
Rezerve de lichiditati/Total fond social |
|
L3 = <1% |
Active lichide neproductive/Total active |
|
S = SEMNE ALE CRESTERII |
S1 = Suficient pentru atingerea obiectivului din E1 |
Cresterea imprumuturilor nete |
S2 = Suficient pentru atingerea obiectivului din E2 |
Cresterea investitiilor lichide |
|
S3 = Suficient pentru atingerea obiectivului din E3 |
Cresterea investitiilor financiare |
|
S4 = Suficient pentru atingerea obiectivului din E4 |
Cresterea investitiilor nefinanciare |
|
S5 = Suficient pentru atingerea obiectivului din E5 |
Cresterea fondurilor sociale ale membrilor |
|
S6 = <5% |
Cresterea fondurilor imprumutate (credit extern) |
|
S7 = Suficient pentru atingerea obiectivului din E7 |
Cresterea capitalului social al membrilor |
|
S8 = Suficient pentru atingerea obiectivului din E8 |
Cresterea capitalului institutional |
|
S9 = Suficient pentru atingerea obiectivului din E9 |
Cresterea capitalului institutional net |
|
S10 = Minim 5% |
Cresterea numarului de membri |
|
S11= Mai mare decat inflatia |
Cresterea activelor totale |